補助元帳 Subsidiary ledger

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売掛金、買掛金はCustomerやVendorごとの

名前で管理してきましたが、ビジネスが拡大し、

数が多くなると面倒になってきますよね。


CustomerやVendorごとの勘定科目を

General ledgerからはずし、

Subsidiary ledger補助元帳に移します。



 
補助元帳 Subsidiary ledger

例:

Sales journal

AAA Co.

100

BBB Co.

200

Total

300



Account receivable xubsidiary ledger 売掛金補助元帳を作成し、各売上をPostingします。

Account Receivable Subsidiary ledger

AAA Co.

Dr.

Cr.

100

 

BBB Co.

Dr.

Cr.

200



月末にSales journalの合計額をGeneral ledgerにPostingします。

General ledger

Sales

Dr.

Cr.

300

Account receivable

Dr.

Cr.

300


Account receivable subsidiary ledgerには
CustomerごとのSalesとCash collection(現金回収)が記録されます。

Account payment subsidiary ledgerには
VendorごとのPurchaseとPayment(現金支払)が記録されます。


掛け明細 Schedule of accounts


Schedule of accounts receivable 売掛金明細

Schedule of accounts payable 買掛金明細


Account Receivable Subsidiary ledger

AAA Co.

4/1

100

4/30

50

5/10

200

5/25

180

BBB Co.

4/5

1,100

4/15

1,100

5/12

1,500

4/1

1,200


残高は5月時点で、

AAA Co. : Balance  $70(debit)
BBB Co. : Balance $300(debit)

ですよね。

+ XYZ Ltd. : Balance $450(debit)
と仮定すると、Schedule of accounts receivableは以下のようになります。

Schecule of Accounts Receivable

Name of Customer

Balance

AAA Co.

$70

BBB Co.

300

XYZ Ltd.

450

Total

$820



Total $820はGeneral ledgerのAccount receivableのBalanceと一致します。



次は試算表を見てみましょう。
  

 


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