売掛金、買掛金はCustomerやVendorごとの
名前で管理してきましたが、ビジネスが拡大し、
数が多くなると面倒になってきますよね。
CustomerやVendorごとの勘定科目を
General ledgerからはずし、
Subsidiary ledger補助元帳に移します。
補助元帳 Subsidiary ledger |
例: Sales
journal 100 200 300 Account Receivable
Subsidiary ledger AAA
Co. Dr. Cr. BBB
Co. Dr. Cr. 200 General
ledger Sales Dr. Cr. 300 Account
receivable Dr. Cr. 300
AAA Co.
BBB Co.
Total
Account
receivable xubsidiary ledger 売掛金補助元帳を作成し、各売上をPostingします。
100
月末にSales
journalの合計額をGeneral ledgerにPostingします。
Account Receivable
Subsidiary ledger AAA
Co.
100
50 200
180 BBB
Co.
1,100
1,100
1,500 1,200 Schecule of Accounts
Receivable Name of
Customer Balance $70 300 450 Total $820
Account receivable subsidiary
ledgerには
CustomerごとのSalesとCash
collection(現金回収)が記録されます。
Account payment subsidiary
ledgerには
VendorごとのPurchaseとPayment(現金支払)が記録されます。
掛け明細
Schedule
of
accounts
Schedule of accounts
receivable 売掛金明細
Schedule of accounts
payable 買掛金明細
4/1
4/30
5/10
5/25
4/5
4/15
5/12
4/1
残高は5月時点で、
AAA
Co. : Balance $70(debit)
BBB Co. : Balance
$300(debit)
ですよね。
+ XYZ Ltd. : Balance
$450(debit)
と仮定すると、Schedule of accounts
receivableは以下のようになります。
AAA Co.
BBB Co.
XYZ Ltd.
Total
$820はGeneral ledgerのAccount receivableのBalanceと一致します。
次は試算表を見てみましょう。